（六）涉及關聯方業務往來的，同時報送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》；

　　（七）主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

　　5.第四季度申報及審批、備案事項

　　納稅人12月份或者第四季度的企業所得稅預繳納稅申報，應在納稅年度終了后15日內完成，預繳申報后進行當年企業所得稅匯算清繳。

　　納稅人需要報經稅務機關審批、審核或備案的事項，應按有關程序、時限和要求報送材料等有關規定，在辦理企業所得稅年度納稅申報前及時辦理。

　　6.哪些企業匯算清繳需要鑒證報告

　　（一）企業財產損失。納稅人向稅務機關提出企業財產損失或金融企業呆帳損失稅前扣除申請的；

　　（二）房地產開發企業年度納稅申報。房地產開發企業在開發產品完工后，應在進行年度納稅申報時，附送中介機構對該項開發產品實際銷售收入毛利額與預售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告。

　　（三）當年虧損超過10萬元（含）的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報告；

　　（四）當年彌補虧損的納稅人

　　（五）本年度實現銷售（營業）收入在3000萬元（含）以上的納稅人，附送當年所得稅匯算清繳的鑒證報告。

　　（六）其他情況，諸如連續兩年虧損、零申報等

　　7.稅務機關對企業匯算清繳申報材料的審核

　　（一）納稅人企業所得稅年度納稅申報表及其附表與企業財務報表有關項目的數字是否相符，各項目之間的邏輯關系是否對應，計算是否正確。

　　（二）納稅人是否按規定彌補以前年度虧損額和結轉以后年度待彌補的虧損額。

　　（三）納稅人是否符合稅收優惠條件、稅收優惠的確認和申請是否符合規定程序。

　　（四）納稅人稅前扣除的財產損失是否真實、是否符合有關規定程序。跨地區經營匯總繳納企業所得稅的納稅人，其分支機構稅前扣除的財產損失是否由分支機構所在地主管稅務機關出具證明。

　　（五）納稅人有無預繳企業所得稅的完稅憑證，完稅憑證上填列的預繳數額是否真實。跨地區經營匯總繳納企業所得稅的納稅人及其所屬分支機構預繳的稅款是否與《中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構分配表》中分配的數額一致。

　　（六）納稅人企業所得稅和其他各稅種之間的數據是否相符、邏輯關系是否吻合。

　　8.不能按時申報、納稅或匯算期內申報錯誤的處理

　　納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內辦理企業所得稅年度納稅申報或備齊企業所得稅年度納稅申報資料的，應按照稅收征管法及其實施細則的規定，申請辦理延期納稅申報。

　　納稅人在匯算清繳期內發現當年企業所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內重新辦理企業所得稅年度納稅申報。

　　納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內補繳企業所得稅款的，應按照稅收征管法及其實施細則的有關規定，辦理申請延期繳納稅款手續。

　　9.未申報稅款追繳期限問題

　　國稅函[2009]326號：稅收征管法第五十二條規定:對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。稅收征管法第六十四條第二款規定的納稅人不進行納稅申報造成不繳或少繳應納稅款的情形不屬于偷稅、抗稅、騙稅，其追征期按照稅收征管法第五十二條規定的精神，一般為三年，特殊情況可以延長至五年。