1.什么是企業所得稅匯算清繳

　　企業所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫企業所得稅年度納稅申報表，向主管稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

　　2.哪些企業需要做匯算清繳

　　凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。

　　實行核定征收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

　　（一）依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的；

　　（二）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬薄的；

　?。ㄈ┥米凿N毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

　　（四）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

　?。ㄎ澹┌l生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；

　?。┥陥蟮挠嫸愐罁黠@偏低，又無正當理由的。

　　3.匯算清繳的時間問題

　　納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內，進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅稅款。

　　納稅人在年度中間發生解散、破產、撤銷等終止生產經營情形，需進行企業所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經營終止之日起60日內進行匯算清繳，結清應繳應退企業所得稅款；納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產、經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

　　4.匯算清繳應報送哪些資料

　　（一）企業所得稅年度納稅申報表及其附表

　?。ǘ┴攧請蟊?；

　?。ㄈ﹤浒甘马椣嚓P資料；

　?。ㄋ模┛倷C構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況；

　?。ㄎ澹┪兄薪闄C構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過程、調整金額等內容的報告；