一、確定補充資料的“現金及現金等價物的凈增加額”

　　現金的期末余額＝資產負債表“貨幣資金”期末余額；

　　現金的期初余額＝資產負債表“貨幣資金”期初余額；

　　現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額－現金的期初余額。

　　一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。

　　二、確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額”

　　1．吸收投資所收到的現金

　?。剑▽嵤召Y本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）

　　2．借款收到的現金

　　＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數）

　　3．收到的其他與籌資活動有關的現金

　　如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。

　　4．償還債務所支付的現金

　?。剑ǘ唐诮杩钇诔鯏担唐诮杩钇谀担ㄩL期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）

　　5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金

　?。綉豆衫璺桨l生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中 “計提利息”貸方余額－票據貼現利息支出

　　6．支付的其他與籌資活動有關的現金

　　如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金（收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。

　　三、確定主表的“投資活動產生的現金流量凈額”

　　1．收回投資所收到的現金

　　＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數）

　　該公式中，如期初數小于期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。

　　2．取得投資收益所收到的現金

　?。嚼麧櫛硗顿Y收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數）

　　3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額

　　＝“固定資產清理”的貸方余額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）