六.附表五

關(guān)于符合條件的小型微利企業(yè)所得減免申報口徑。對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元（含6萬元）的小型微利企業(yè)，其所得與15%計算的乘積，填報附表五“稅收優(yōu)惠明細(xì)表”第34行“（一）符合條件的小型微利企業(yè)”，小型微利企業(yè)需要經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定后才可享受優(yōu)惠。

新文件：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第62號）

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2013〕70號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第43號）

《國家稅務(wù)總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第26號）

七.附表八

第4行“本年計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額的銷售（營業(yè)）收入” 來自于附表一（1）第1行的“銷售（營業(yè)）收入合計”數(shù)額（包含視同銷售收入）；化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）第5行扣除率為30%，煙草企業(yè)第5行扣除率為0% 。

八.附表九

第3列不需填報，第4列按大類填報，1、3、5列不存在勾稽關(guān)系，2、4、6列也不存在勾稽關(guān)系。第7列數(shù)據(jù)填入附表三對應(yīng)行次，正數(shù)為納稅調(diào)增額，負(fù)數(shù)為納稅調(diào)減額。注意：稅法所規(guī)定的折舊年限，只是各項資產(chǎn)的最短折舊年限，如企業(yè)會計折舊年限長于稅收年限，不進行納稅調(diào)整。

九.附表十

本表僅填報第2、3、5列， 第1、4列不需填報。

十.附表十一

本表按被投資企業(yè)分別明細(xì)填報，用于長期股權(quán)投資所得或損失的填報，短期投資所得或損失不在本表反映。投資損失補充資料不需填報，納稅人發(fā)生的投資轉(zhuǎn)讓損失在主管稅務(wù)機關(guān)進行專項申報后可一次性在稅前扣除。第5列合計數(shù)=附表三第6行第4列；第10列合計數(shù)=附表三第7行第3列或第4列；第16列合計數(shù)=附表三第47行第3列或第4列。